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重慶市黔江區審計局

關于2020年度區級預算執行和

其他財政收支審計情況的公告

（2021年12月14日公告）

2020年，區審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九屆五中全會精神以及習近平總書記對重慶工作、對審計工作重要講話和重要指示批示精神，圍繞黨中央重大決策部署及市委、市政府和區委、區政府工作要求，認真落實區人大常委會審議意見以及區人大財經委、預算工委審查意見，全面履行審計監督職責，依法審計了2020年度財政預算執行和其他財政收支情況。2020年7月至2021年6月，共完成審計項目28個，查出違規金額5200萬元，促進增收節支6100萬元，移送問題線索4件。

審計結果表明，2020年，面對突如其來的新冠肺炎疫情和特大暴雨災害沖擊，黔江區認真落實積極財政政策，支持抗疫救災、戰貧脫困，加強逆周期調節力度，努力做好“六穩”工作、落實“六保”任務，確保了全區經濟社會發展大局穩定。

——落實減稅降費，優化營商環境。全面落實減稅降費政策，修訂產業扶持辦法、推動企業復工復產，累計減免稅費、房租43000萬元，兌現扶持資金47000萬元。減輕企業負擔，優化營商環境，幫助解決民營經濟發展中的困難，激發民營經濟活力，增強企業發展后勁。

——做好疫情防控，深化助企紓困。將疫情防控資金保障放在優先位置，籌集資金6000萬元確保疫情防控措施落實到位。落實落細各項紓困發展政策，幫助企業復工復產，籌集資金12000萬元支持防汛救災恢復重建。

——加快財政改革，打贏脫貧攻堅。落實全市財政信息聯網工作，做好預決算公開，建立庫款監測機制。整合資金84000萬元鞏固脫貧攻堅成果，加大財力下沉力度，調動鄉鎮街道抓落實、促發展的積極性。

一、區級財政預算執行審計情況

（一）區本級財政預算執行審計情況

一是組織財政收入不規范。虛增土地出讓價款3661萬元、虛增國有資源（資產）有償使用收入42854萬元、虛增國有資本經營預算收入7474萬元，應收未收城市建設配套費3972萬元、應收未收經營性資產出租收入710萬元、滯留非稅收入992萬元。

二是預算編制及執行不規范。未按法定比例安排預備費，且預備費使用不合規279萬元。未及時分配專項轉移支付資金6788萬元。24個部門超預算采購28082萬元，52個部門違規發放安監津貼88萬元，1個部門以撥作支虛列支出281萬元。

三是資金管理不規范。對不符合條件企業發放工業專項補助259萬元，企業違規使用研發準備金補助44萬元。68個部門16601萬元專項資金未及時使用，7個部門結轉2年以上的527萬元財政性資金未及時統籌，違規將1528萬元結余資金存入代管賬戶。269名已亡人員領取養老保險待遇107萬元。

四是招商引資優惠政策制定及執行不規范。違規向3家未達成合同約定條件的企業兌現財政優惠補助2737萬元，違規向4家招商引資企業出借財政資金2716萬元且未收回。

截至報告日，已追收城市建設配套費1211萬元、租金281萬元，上繳國庫滯留非稅收入992萬元，收回違規使用的企業研發準備金補助44萬元、虛報冒領的養老保險待遇51萬元，及時統籌存量資金527萬元。其他問題正在積極整改中。

（二）部門預算執行審計情況

一是預決算編報不規范。3個單位預決算編報基礎信息錯誤、表實不符，3個單位1060萬元政府采購未編入預算管理。

二是預算執行不規范。1個單位應收未收培訓費19萬元、坐收坐支123萬元、虛列債券資金1151萬元，2個單位專項資金閑置269萬元、往來款長期掛賬146萬元，1個單位建設結余資金40萬元未及時繳財政，2個單位未嚴格執行政府采購程序。

三是其他財務收支不規范。電子商務創業精英人才培訓未達標，重點培訓對象針對性不強。26個電子商務項目補助程序不合規，涉及資金291萬元。黔江扶貧精神再提升項目在比選、合同簽訂、驗收等環節管理不規范。1個單位現金管理不規范，1個單位合同管理不規范。

截至報告日，已將應收未收培訓費19萬元催收到位，其他問題正在整改中。

二、重點專項資金審計情況

（一）黔江區2019年度扶貧資金管理使用情況審計

對黔江區2019年度扶貧資金管理使用情況進行了審計，2019年全區投入扶貧資金54047萬元，涉及扶貧項目361個。此次抽查扶貧資金19862萬元（占36.75％），涉及95個項目（占26.32％）、6個鄉鎮、13個行政村，入戶調查農戶32戶。發現的主要問題：

一是脫貧攻堅部分政策措施落實不到位。15個股權化改革項目未兌現分紅及土地流轉租金44萬元，扶貧信貸資金未用于發展產業116萬元，違規發放產業補助110萬元，43戶貧困戶重復享受扶貧補助20萬元，548戶易地扶貧搬遷戶后續扶持措施不到位。　　　

二是扶貧資金管理使用不規范。套取扶貧資金118萬元，挪用、重復補助扶貧資金46萬元，項目結余資金未及時繳存財政117萬元，股權化改革資金使用不合規180萬元，違規劃轉扶貧資金20492萬元，違規開設賬戶存儲扶貧資金8026萬元，健康扶貧醫療救助基金未實行國庫集中支付639萬元，村集體產業發展資金閑置30萬元。

三是脫貧攻堅項目實施績效不佳。損失浪費扶貧資金20萬元，專項扶貧資金未能及時分配13198萬元，多個扶貧項目在設計規劃、招標發包、現場管理、后續驗收等環節存在問題。

截至報告日，出臺了《關于進一步加強脫貧人口小額信貸工作的通知》，并收回用于非產業發展的49萬元小額貸款。陸續完善股權化改革項目持股和分紅方案。加強易地扶貧搬遷戶的后續管理。加強扶貧資金管理，清理違規賬戶，退回、劃轉、上繳財政扶貧資金3016萬元，歸墊扶貧資金123萬元，追回重復參保補助資金10萬元，完成13198萬元扶貧資金的分配工作。加強扶貧項目規劃、建設、驗收、后期監管和績效管理。除易地扶貧搬遷戶拆舊工作正在進行外，其他問題都已整改完成。

（二）住房和城鄉建委系統建設管理審計調查

對黔江區住房和城鄉建委系統2017－2019年建設管理進行了專項審計調查，重點關注了建設行政審批改革的推進和落實、建設行業監督管理、房地產行業管理調控、重點專項資金管理使用、行政執法管理、信息化建設和網絡安全管理等6個方面。發現的主要問題：

建設行政審批改革的推進和落實不到位，14件行政審批事項超過規定時間，3個行政審批事項未按“一張表單”的要求精簡申報材料。多個工程項目質量、安全監督管理不到位。農民工工資保證金基礎工作薄弱，收取、退還環節管理不規范。對房地產行業的建設資質、資本金和商品房預售資金首付款的監管不到位。600萬元專項資金預算下達不及時。行政執法履職不到位、效率不高、檔案管理不規范、法規引用不恰當。

截至報告日，印發了《關于印發黔江區工程建設項目審批制度改革實施方案的通知》，建立工程建設項目效能監管系統，有效加強建設行政審批改革工作。完善工程質量監督制度，強化參建各方履職監管，規范行業監管行為。建立農民工工資保證金退還制度，夯實“兩金”監管基礎。組建住房和城鄉建設綜合行政執法支隊，加大行政執法力度，提升公正文明執法水平。

（三）2020年保障性安居工程資金投入和使用績效審計

對黔江區2020年度公共租賃住房、棚戶區改造和城鎮老舊小區改造工程項目的投資、建設、分配、使用和后續管理等情況進行了審計。2020年初保障性安居工程資金余額9691萬元、當年籌集13687萬元、當年支出14890萬元。2020年黔江區完成棚戶區改造任務173套，完成城鎮老舊小區開工任務11個小區、1063戶。發現的主要問題：

棚戶區改造專項貸款資金15637萬元閑置超1年、18000萬元被退回銀行，共計產生利息2693萬元。違規向安居工程收取城市建設配套費3252萬元、銀團費2576萬元。2套棚戶區改造任務未完成，3個安居工程配套項目未實施。1355套公租房被違規用于征地拆遷臨時過渡安置，2605套公租房空置1年以上，734套公租房未及時辦理權屬登記。49戶不符合條件家庭享受住房保障，4戶符合條件家庭未享受住房保障，1戶承租戶違規出借公租房，28萬元公租房租金應收未收。

截至報告日，起草了《重慶市黔江區公共租賃住房運行管理實施細則》，印發了《關于做好我區公共租賃住房空置房源分配管理的通知》，建立了長效機制，加強公租房管理，明確職責、規范流程，逐步解決房源空置問題。閑置的棚戶區改造資金已支付1936萬元，已催收公租房租金6萬元。騰退1戶違規出借公租房的家庭，2戶符合住房保障條件的家庭已分配房源，30戶不符合住房保障條件的家庭已辦理騰退手續。其他問題正在整改中。

（四）黔江區2018－2019年度學前教育政策落實情況專項審計調查

對黔江區2018－2019年度學前教育政策落實情況進行了審計調查，重點調查了區教委、區財政局、區規劃自然資源局等部門和部分幼兒園。截至2019年底，黔江區共有幼兒園143所，共有在園幼兒數17980人，共有幼兒教師1167人。發現的主要問題：

未制定教師定期培訓和全員輪訓制度，部分幼兒園教師培訓經費政策落實不到位。城鄉學前毛入園率不均衡、學位資源和生源分布不均衡。未編制幼兒園專項布點規劃，已規劃的78所城鎮幼兒園未綜合考慮人口密度、人口發展趨勢等因素。幼兒教師隊伍的持證、配備、編制、待遇、素質等都有待進一步提高。

截至報告日，制定了《黔江區中小學幼兒園及教師培訓管理辦法（修訂）》與《關于進一步加強教師教育專項資金使用及管理的通知》，對幼兒園教師定期培訓和全員輪訓工作提出明確要求；新增公辦幼兒園3所、學位720個，新評定幼兒園13所，新入職幼兒教師33名；將幼兒園布點規劃納入“十四五”規劃。小區配套幼兒園治理工作存在的問題正在整改過程中。　

（五）優化營商環境政策措施落實專項審計調查

對黔江區2019年以來優化營商環境政策措施落實情況進行了審計調查，重點審計了政策措施完善情況，以及減輕企業負擔政策、深化簡政放權政策等政策措施的落實情況。發現的主要問題：

未通過政府采購委托相關機構開展水利項目技術評審工作，專家評審費用由項目法人或設計單位承擔。農民工工資保證金退還不及時520萬元。3個行政審批事項未按“一張表單”的要求精簡審批申報材料，1個行政審批事項未按要求取消。

截至報告日，已將水利項目技術評審工作經費納入預算管理。進一步加強和規范了農民工工資保證金繳存、退取，確保保證金得到及時清退。積極在“放管服”上做加法，嚴格行政審批事項的時效性，落實“一張表單”的精簡要求。

（六）固體廢物污染防治專項審計調查

審計重點關注了固體廢物污染防治政策執行、監督管理、相關項目建設情況，抽查了42個部門和企業，發現的主要問題：

未編制區級一般工業固體廢物污染環境防治工作規劃及建筑垃圾處置計劃。礦山治理、生活垃圾焚燒發電項目、排污許可證發證登記任務等環保任務未完成。13家企業環境突發事件應急預案管理制度等環保制度執行不到位。固體廢物監管不規范，存在底數不清、數據不實、貯存不規范等問題。

截至報告日相關問題正在整改中。

（七）黔江區2018－2019年度征地拆遷專項資金審計調查

對黔江區2018－2019年征地拆遷專項資金管理使用情況進行了審計調查，重點調查了資金籌集、撥付及征地拆遷政策執行情況，2018－2019年黔江區共取得用地批文36個，批準征地面積2298.51畝，2018年初征地拆遷資金余額39349萬元，兩年共收到征地拆遷資金69048萬元、累計撥付76283萬元。發現的主要問題：

何家榜棚戶區改造項目尚有資金缺口14768萬元，項目業主單位資金撥付不到位7982萬元，拆遷辦未及時收回借款30500萬元，拆遷工作經費未及時支付322萬元，還房安置資金未及時清算5065萬元，拆遷補償款未及時撥付到戶4234萬元，先征后批增加安置成本371萬元，多頭補助重復支付安置費11萬元，3人違規納入安置對象名冊涉及安置費10萬元，少計定額補償費2萬元，拆遷資金長期掛賬17436萬元。未經批準違規征地801.85畝，超批文面積征地298.36畝。已征地多處違建未能整治到位。

截至報告日，已對出借資金30500萬元進行清算，拆遷工作經費322萬元撥付到位，拆遷補償款1513萬元支付到戶，及時清算還房安置資金5065萬元，追回違規安置補助資金2萬元，撥付少計定額補償費2萬元。并建立了長效機制，加強征地管理。其他問題正在整改中。

（八）鴻業集團2018－2019年建設管理審計調查

2018－2019年，鴻業集團在建項目6個，已經完工項目42個，項目涉及環境整治、道路基礎設施建設、教育衛生等領域。本次審計調查涉及11個項目，投資累計51085萬元。發現的主要問題：

一是部分項目基本建設程序不規范。4個項目未辦理工程質量監督及安全監督手續，10個項目施工許可證未辦理或辦理滯后，3個項目合同管理不規范，3個項目現場管理不規范，6個項目工程建設進度滯后。二是部分工程財務管理不規范。15個項目未及時辦理竣工結（決）算，超范圍支付征地拆遷費導致項目成本增加7萬元。三是部分工程質量管理不規范。2個項目未及時驗收，39個項目未及時備案，2個項目完工后未投入使用。

截至報告日，鴻業集團已經修訂完善工程管理制度，正在陸續補辦項目施工手續，加快項目建設進度，加強項目建設管理，積極組織開展已完工項目的驗收及備案工作，委托中介公司辦理結算和決算，調賬處理增加的項目成本7萬元。

（九）黔江中心醫院2019年度財務收支審計

截至2020年8月，中心醫院人員編制486個，職工總數1258人。設置臨床科室35個、醫技科室9個、行政后勤科室13個。2019年總收入61194萬元、總支出58774萬元。發現的主要問題：

違規收取聘用人員保證金517萬元，往來款長期掛賬5429萬元，個人借款未收回37萬元。醫院耗材入庫管理不嚴，其中459萬元耗材入庫不及時、口腔科義齒耗材未入庫。醫院停車場整改工程未進行政府采購，建設方選定程序不規范不透明，停車場收入在醫院監管外。節能改造工程因測算依據不充分導致資金流失201萬元。此外還存在科研項目結題率不高，工程項目、醫務人員薪資管理不規范等問題。

截至報告日，出臺了《科研項目管理辦法（試行）的通知》等制度，強化科研管理，提高項目結題率。已退還保證金22萬元，已清理往來款5429萬元，收回個人借款37萬元，追回節能項目改造資金76萬元。同時加強了醫用耗材入庫管理，完善了耗材收費編碼。

三、重大政策措施落實及重大項目建設跟蹤審計情況

2020年7月至2021年3月，繼續圍繞“三大攻堅戰”“八項行動計劃”，重點審計了特殊轉移支付資金的管理使用、拖欠中小企業賬款、退捕漁民安置及漁政執法、重點民生項目建設等方面的政策落實情況。發現的主要問題：

一是重大政策措施落實方面。338萬元特殊轉移支付（直達）資金管理使用不規范，抗疫特別國債因項目建設緩慢而閑置14170萬元，新增一般債券被用于彌補已完工項目資金缺口2000萬元。少報拖欠民營中小企業賬款25萬元，未化解拖欠民營中小企業分歧賬款1826萬元。退捕漁民安置補償措施針對性不強，漁政執法人員及裝備設施不能滿足執法工作需要，執法能力有待加強。

截至報告日，加強了對特殊轉移支付（直達）資金管理使用的監督，鞏固直達資金使用效益，收回結余資金52萬元、分配下達資金139萬元、發放防疫員津貼85萬元。及時撥付抗疫特別國債項目資金5000萬元、收回違規使用一般債券資金2000萬元。研究制定了化解存在分歧賬款的具體措施，及時支付了少報賬款25萬元。其他問題正在整改中。

二是重大項目跟蹤審計方面。武陵山區公共衛生應急醫院、渝湘高速聯絡線工程進度緩慢，渝東南綜合應急救援指揮中心二期建設項目建設手續不完善，24個集鎮二、三級污水管網工程未辦理施工許可證、開工令，違規改變抗疫特別國債資金5萬元的用途。

截至報告日，武陵山區公共衛生應急醫院前期手續已完善，并已進入場平階段；渝湘高速聯絡線工程部分標段已完成拆遷合同簽訂與土地丈量工作。已將違規使用的5萬元抗疫特別國債歸墊。其他問題正在整改中。

四、公共投資建設項目審計情況

完成竣工結（決）算審計項目10個，其中：9個竣工結算項目送審金額36000萬元，核定投資總額33100萬元，審減2900萬元，審減率8％。發現的主要問題：

以多計工程量、錯誤計價、錯套定額等形式多計工程價款2900萬元；黔江區濯水景區水上樂園接待中心工程等5個項目結算辦理不及時，黔江區中心醫院正陽院區兒童醫療綜合樓工程等8個項目實際工期超合同工期，黔江峽谷景區觀音寺項目內外裝飾工程等6個項目未按規定程序辦理施工許可證。

截至報告日，業主單位已根據審計決定對多計工程價款2900予以調減，并加強了項目結算管理，完善了項目施工手續。

五、重大違紀違法問題線索移送情況

2020年7月以來，區審計局加大執法力度，切實履行審計監督職責，進一步發揮審計機關在查辦案件、懲治腐敗、糾正財經領域違法違規問題的作用，上述各項審計中，發現并向區紀委監委、主管部門移送重大問題線索4件。截至報告日，區發展改革委行政處罰2家企業、區城投集團誡勉談話3人，其余1件移送線索正在核實處理中。

六、審計建議

（一）強化財政收入管理，優化財政支出結構。大力培植財源，促進財稅收入可持續增長，切實加強稅收征管，確保收入真實完整、及時足額繳庫；優化支出結構，加大財政資金統籌力度，不斷消減財政隱性赤字；全面落實“六保”政策要求，處理好“六保”和地區發展的關系，合理確定保障重點和保障順序，確保基本民生支出可持續。

（二）強化專項資金監管，提高資金使用效益。建立健全專項資金全過程跟蹤管理機制，加大對重點單位、重點項目、重點資金的監管，提高專項資金效益；加強招商引資項目管理，嚴把項目申報審核關、資金撥付關、檢查驗收關，充分提高扶持資金效益。

（三）鞏固脫貧攻堅成果，助推鄉村振興發展。嚴格落實“四個不摘”要求，保持現有幫扶政策、資金支持、幫扶力量總體穩定，健全防止返貧監測幫扶機制；理清工作思路，推動減貧戰略工作體系的平穩轉型，統籌納入鄉村振興戰略，提升鄉村人居環境、完善鄉村基礎設施建設、提高鄉村公共服務質量，發展更有奔頭的現代農業、建設更有品位的美麗鄉村、推進更有溫度的鄉村治理。

（四）提高民生服務水平，增強百姓幸福感。進一步加強安居工程資金保障、困難群眾住房保障，完善公租房管理制度及配套設施，夯實公租房小區物業管理工作，促進住房保障體系規范有效運行；合理編制全區幼兒園專項布點規劃，落實幼兒園按規建設，均衡學前教育資源分配，提高教師薪酬待遇，提升幼兒園辦學條件。

（五）深化營商環境改革，激發市場主體活力。各職能部門應轉變以獎補政策來激勵企業完成指標任務的觀念，應在“放管服”改革上主動做“加法”，繼續推進簡政放權；充分運用多元化的政策服務手段，積極為企業提供信息資源服務，主動向外推介黔江本土企業，努力打造誠實守信、公正法治、服務高效的營商環境，充分調動發揮市場主體的積極性、主動性、創造性。

????（六）加強工程建設管理，提升政府投資成效。加強政府投資項目建設管理，嚴格立項、概算、預算、施工許可證等前期手續的辦理，嚴格基本建設程序的執行，嚴格監理制度的實行，保障項目施工進度和工程質量，及時辦理竣工驗收、竣工結算和財務決算，確保財政資金效益。